小微企業經營中涉及的稅（不考慮減免政策）與企業發生的經濟業務及業務的結果、特定行為相關。但企業的納稅申報義務與當期是否有涉稅的行為或者當期是否需要交稅不能完全劃等號。有時候即使沒有涉稅的行為或者即使不用繳納稅金，企業仍需要履行納稅申報的義務。
在實際工作中，我們常接到需要協助處理稅務狀態為非正常戶的企業，很多非正常戶都是長期沒有業務，沒有按照稅務規定申報。按說沒有業務的納稅申報十分簡單，可為什么企業會沒有申報？在與企業溝通中，我們發現不少企業存在以下誤解，新辦企業尤其需要注意。
沒有發生應納稅的經濟業務或行為，可以不用報稅了？或者發生了其中個別稅種的，只報個別稅種？
不。公司開通稅務后，無論是否發生應稅行為，都須按稅務核定的稅種、核定的申報期間及時申報。有發生的，根據發生額申報，無發生的，零申報。比如，公司核定的印花稅是按季度申報，公司當期沒有印花稅的應稅行為或合同，季度印花稅零申報即可。
稅務系統沒有核定的稅種，發生了這個應稅業務，還要申報？怎么申報？
須申報。向主管稅務機關申請增加這個稅種后申報。這個情況尤其要注意，公司發生了應稅行為，不能因為稅務系統里面沒有對應的稅種不申報。增加了這個稅種后，后期即使沒有這類業務發生了，都要按照稅務核定的這個新稅種的申報期按期申報。
支付給個人的勞務費，可以由個人自行申報繳納個稅嗎？
不。支付給個人的勞務費，公司有義務代扣代繳個人所得稅。這是公司必須履行的法定義務。
不簽訂應稅合同，還需要繳納印花稅？
是，印花稅既重形式也重實質。只要發生了印花稅的應稅行為或者簽訂了應繳納印花稅的合同，就有義務繳納印花稅。
公司實際發生的費用因為沒有取得合規的發票，財務就不能做賬？怎么反映公司的實際經營情況？
公司可以根據合同、付款憑證、收貨單完工單等足以證明業務真實發生的依據做賬，這樣可反映公司的實際經營情況，財務報表上的利潤會減少。
但在稅務上，沒有取得稅法規定的合規憑證（除稅法規定可以免于提供發票的情況外，通常為發票），這些費用將不能作為減少公司應繳納企業所得稅的利潤的費用。這樣應納企業所得稅的利潤會增加，應納企業所得稅相應地就會增加。
為便于企業自身的稅務管理，我們簡單介紹小微企業常涉及的稅種如下，供您參考。
增值稅
|
銷售商品或提供服務后，不論對方是否需要發票，都須申報繳納； 目前稅務核定的一般是按月/按季申報繳納。 |
印花稅
|
發生了應稅行為，不論是否簽訂了應稅合同，都須申報繳納； 目前一般核定有按月/按季/按年/按次的申報繳納。 |
請注意以下：
根據2022年7月1起施行的《中華人民共和國印花稅法》的規定，涉及印花稅的合同其印花稅計算依據為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款，所以簽訂合同時，請將合同中涉及的增值稅稅款的金額在合同中單獨列明，這樣計算的印花稅會更少。
個人所得稅
|
招聘了員工或聘用了非員工的人員； 員工的個稅按月/兼職人員的一般按月/按次。 |
招聘員工后，公司還需要為員工繳納社保及公積金。
企業所得稅
|
一個年度內按照稅務口徑計算的收入、支出相減后再抵減以前年度稅務上允許彌補虧損的金額，如為正數，須繳納企業所得稅；每個季度按照會計報表的利潤預申報繳納，年度按照稅法規定匯算多退少補。 |
“關注軟銀財務代理，更多實用財稅與您分享”
Please contact us with any enquiries
wcx@ruanyinchina.com
www.ljz001.cn
+86 189 1629 8482
